【话题背景】
个税交多少，怎样交，本是与我们每个人联系最密切的事。
全国**会20日初次审议个人所得税法修正案草案，拟将个人所得税工资薪金所得减除标准，即免征额由现在的每月2000元上调至每月3000元。
众所周知，“十二五”被定义为“民富五年”。而要想实现民富，个税将是一个重要的“助推器”，是实现民富的基础。
日前，浙江财经学院法学院院长、经济法和财税法研究学者韩灵丽教授，浙江工商大学公共管理学院马良教授做客本报财经三人吧演播厅，与我们分享了他们的见解。
【观点碰碰车】
起征点和级距决定个人税负
吧主：财政部副部长王军日前说，有调查显示，70%的人觉得目前确定3000元的个税起征点还是比较低，需要往上加，而30%的人觉得这一起征点高了，不能再往上提了 。两位怎么看？
韩灵丽：我国的个人所得税是按分类收入不同分别征收的。现在涉及的是工资、个人薪金收入。我们过去采用的征收办法是扣除起征点以后的这一部分收入，按9级超额累进来计算。个人所承担的个人税负有两个关键因素，第一是起征点是多少，第二是级距，原来的9级超额累进是5%到45%。一般情况下，我们的税负轻重直接跟起征点连在一起，但是更重要的是级距。个人所得税主要的是个人承受能力。为什么起征点大家看得比较重要，主要是这个点比较直观，可以看清楚有多少是不用交税的
马良：起征点的争论还是比较表面的问题。即使再从3000元提升到5000元，但是在职的人员中，处于这中间的人还是很小一部分。实际上，个人所得税在我们所交的税里面只占了很小一部分。为什么现在对于起征点的争论如此之大，主要是因为个人对于缴纳个人所得税比较直观，而其他的税种普通老百姓也不是十分清楚。起征点从1980年的800元到2011年的3000元，增长幅度近4倍，但是与国家财政收入增长、GDP增长以及个人收入比较，还是有距离。
个税改革对地方财政收入影响大
吧主：高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不纳税。实行个税制度以来，我们一直坚持这样的原则。那么，除了调节收入差距，这次个税改革还将产生哪些影响？
韩灵丽：缩小差距，实现公平都是个税改革的考虑目标。个税在我国税收收入中是低于7%的。所以个税改革如果减少了政府的收入，这对于政府是没有大的影响的。需要注意的是，个税是地方税种，不属于国税，所以从国家层面来讲，个税改革对于中央财政收入并没有什么影响。但是，个税对于地方财政收入的影响是很大的，因为地税中主要的税种就是个人所得税，而各个地方政府受个税收入的影响又是不一样的。在我们浙江省，由于税源比较充足，所以个税收入减少对政府的影响不是很大。但是有的地方就很难说。就全国而言，起征点的提高，产生的影响还很大的。
马良：调节起征点就是要调节个人收入差距，问题是收入分配差距不是税收问题。政府还应当考虑的是，怎样把那部分该征税却没有征到税的人去征过来。近几年以来，国家的税改已经对富人从严了。比如，对富人拿股权去卖，原来征税是比较宽的，而现在必须先完税。税改的最大问题，是要弄清楚向什么人征税，把税用在什么地方。需要抓住核心内容进行税改。
消费者是流转税的最终承担者
吧主：我们知道，个税在我们国家所有税收中的比例并不高，也不是主要的税源。国外的情况是怎样的？
韩灵丽：在我国，流转税是主要税种。包括增值税，营业税，消费税。这一块在政府税收中是最重要的。而在西方国家，类似个税、企业所得税这样的直接税才是主要税种。如果不逃税，直接税是可以作为主要税种的。因为流转税是相互牵连的，是互相之间的牵制关系。间接税征收带来的压力是很小的，因为它包含在价格里，在买卖的时候，作为价格的一种组成部分，已经转嫁给了消费者。所以最终的消费者才是流转税的承担者。
马良：在国外买商品，发票上面卖价多少，税多少，加起来你一共要付多少，标得很清楚。而国内则是把税和卖价加在了一起。老百姓对一样商品的价格只知道结果，不知道过程。在这个方面，国外的透明度很高，国内只有结果，把过程淡化处理了。其实税最终都会体现在价格上面，最终的价格承受者是消费者。
对高收入人群要严格监管
吧主：与多数发达国家不同，目前我国工薪阶层成为个税的主要负担群体。如果3000元的个税起征点顺利通过，会产生哪些现实影响？
韩灵丽：低收入人群除了工资、薪金之类的就没有其他的收入。而高收入人群除了工资、薪金，往往还有大量的额外收入。比如，财产转让所得、拍卖、股权转让以及股息红利等。所以要拉开级距，同时增加对高收入人群其他方面收入的监管。国外征税是以家庭为单位，把所有的收入都结合在一起，扣除你生活的成本。我们现在的关键是工资收入是由单位代扣的，所以不涉及偷税漏税问题。反过来，其他收入并没有代扣代缴，没有列入税收征收范围中。在很多情况下，要求劳务报酬是注明税后的。
马良：提高个税起征点，受益最多的还是中产阶层，可能让他们少出一点。比如，扣除三险一金后收入4000元的人，此前要交税175元。新方案实施后，只要交50元。
对高收入者，主要应通过完善征管措施，创新管理方式，严格监管，重点解决财产转让所得和利息、股息、红利所得的逃避纳税问题。
步骤一、在下表列示的7级中，找到自己相对应的税率及对速算扣除数
步骤二、算出自己的应纳税额=本人月收入-个税“起征点”3000元
步骤三、算出自己的个税=应纳税额×对应的税率-速算扣除数
样本
年收入10万，一成多交税
2005年大学毕业到上海工作的女生吕倩，展示了她的工资单：每月工资收入大约9000元，除去个人需要缴纳的养老、失业、医疗保险和公积金共1620元，每月要交个人所得税701元，拿到手的工资为6600多元。
而个人所得税只是吕倩所交税的一部分。吕倩每个月都要购置300元左右的护肤品，高档化妆品的消费税为30%，也就是每个月交税90元；买衣服每月花500元左右，包含17%税率的增值税85元；每个月购买将近200元的书籍，使用100元左右的水、煤气，按照13%的增值税率计算，交税39元；单位没有食堂，吃饭都在餐馆，每个月伙食费1000元，包含了大约50元的营业税。除此之外，还要缴纳城市维护建设税约18.5元。
粗略估算下，吕倩一年工资10万余元，要交11802元左右的税，占工资收入的一成多。
阅读延伸
国外咋交税？按全家人口平均收入计算
在一些发达国家，很多个税是按全家人口平均收入计算的。
美国：最基本的原则是多收入多缴税，收入低的先缴税后退税。美国缴纳个税十分重视家庭其他成员尤其是儿童的数量，同样收入的两对夫妇，有孩子和没有孩子所缴纳的税额相差很大。税法规定，为每个孩子退税1000美元。
法国：法国的个税也是按家庭来征收的，根据经济状况和子女多少不同，每个家庭所缴纳的所得税均不同。如一个纳税户有夫妇两人，则两人合填报税单，以两人总收入除二来计算。如有小孩需负担，总收入中则应减去小孩份额（一个小孩算半个份额）来计算。
德国：对不同家庭情况采取不同的个税起征点，根据纳税人的家庭状况加以区分，如单身、已婚无孩子、已婚有孩子等。 |
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